华夏航空信披违规与胡晓军等被责令改正 立信收警示函

　　中国经济网北京1月23日讯 中国证监会贵州禁锢局克日发布了关于对中原航空股份有限公司及其相干职员采纳责令纠正行政禁锢法子的抉择、关于对立信管帐师事宜所（非凡平凡合资）采纳出具警示函法子的抉择。 

　　中国证监会贵州禁锢局在现场搜查中发明中原航空股份有限公司（以下简称“中原航空”，002928.SZ）2021年存在信息披露不实时，当局补贴、业务收入、用度跨期确认等核算不类型题目。 

　　上述举动违背了《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第三条第一款和第四条的划定。公司时任董事长胡晓军、总司理吴龙江、财政总监张静波、董事会秘书俸杰对公司上述违规举动负有首要责任。按照《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第五十二条划定，中国证监会贵州禁锢局抉择对中原航空、胡晓军、吴龙江、张静波、俸杰采纳责令纠正的行政禁锢法子，并记入证券期货市场诚信档案。 

　　立信管帐师事宜所（非凡平凡合资）执业中原航空2021年年报审计项目中存在以下题目： 

　　一、函证措施执行不到位。未存眷回函金额与发函金额的差别；部门函证未查对收发函地点；对回函日期在审计陈诉日后的单元，未执行更换测试措施。上述举动不切合《中国注册管帐师审计准则第1312号—函证》第十四条、第十七条、第十九条、第二十一条的划定。 

　　二、非活动资产审计措施执行不到位。未存眷到公司在建工程耽误转入牢靠资产、跨期确认恒久待摊用度、恒久股权投资核算不类型等题目。上述举动不切合《中国注册管帐师审计准则第1301号—审计证据》第十条的划定。 

　　三、期后事项审计措施执行不到位。未存眷到公司跨期确认当局补贴。上述举动不切合《中国注册管帐师审计准则第1332号—期后事项》第九条和第十条的划定。 

　　四、节制测试措施执行不到位。恒久资产打点内部节制测试措施执行不到位。上述举动不切合《中国注册管帐师审计准则第1301号—审计证据》第十条的划定。 

　　以上举动违背了《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第四十六条的划定。按照《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第五十五条的划定，中国证监会贵州禁锢局抉择对立信管帐师事宜所（非凡平凡合资）所采纳出具警示函的行政禁锢法子，并记入证券期货市场诚信档案。 

　　相干礼貌： 

　　《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第三条：信息披露任务人该当实时依法推行信息披露任务，披露的信息应卖力实、精确、完备，简明清楚、普通易懂，不得有卖弄记实、误导性告诉可能重大漏掉。 

　　信息披露任务人披露的信息该当同时向全部投资者披露，不得提前向任何单元和小我私人泄漏。可是，法令、行政礼貌还有划定的除外。 

　　在黑幕信息依法披露前，黑幕信息的知恋人和犯科获取黑幕信息的人不得果真可能泄漏该信息，不得操作该信息举办黑幕买卖营业。任何单元和小我私人不得犯科要求信息披露任务人提供依法必要披露但尚未披露的信息。 

　　证券及其衍生品种同时在境内境外果真刊行、买卖营业的，其信息披露任务人在境外市场披露的信息，该当同时在境内市场披露。 

　　《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第四条：上市公司的董事、监事、高级打点职员该当忠实、勤勉地推行职责，担保披露信息的真实、精确、完备，信息披露实时、公正。 

　　《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第四十六条：管帐师事宜所该当成立并保持有用的质量节制系统、独立性打点和投资者掩护机制，承袭风险导向审计理念，遵遵法令、行政礼貌、中国证监会的划定，严酷执行注册管帐师执业准则、职业道德守则及相干划定，完美鉴证措施，科学选用鉴证要领和技能，充实相识被鉴证单元及其情形，盛大存眷重大错报风险，获取充实、恰当的证据，公道颁发鉴证结论。 

　　《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第五十二条：信息披露任务人及其董事、监事、高级打点职员违背本步伐的，中国证监会为防御市场风险，维护市场秩序，可以采纳以下禁锢法子： 

　　（一）责令纠正； 

　　（二）禁锢发言； 

　　（三）出具警示函； 

　　（四）责令果真声名； 

　　（五）责令按期陈诉； 

　　（六）责令停息可能终止并购重组勾当；（七）依法可以采纳的其他禁锢法子。 

　　《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第五十五条：为信息披露任务人推行信息披露任务出具专项文件的证券公司、证券处事机构及其职员，违背法令、行政礼貌和中国证监会划定的，中国证监会为防御市场风险，维护市场秩序，可以采纳责令纠正、禁锢发言、出具警示函、责令果真声名、责令按期陈诉等禁锢法子；依法该当给以行政赏罚的，由中国证监会依照有关划定举办赏罚。 

　　以下为原文： 

　　【行政禁锢法子】关于对中原航空股份有限公司及其相干职员采纳责令纠正行政禁锢法子的抉择 

　　中原航空股份有限公司、胡晓军、吴龙江、张静波、俸杰: 

　　我局在现场搜查中发明中原航空股份有限公司(以下简称公司)2021年存在信息披露不实时,当局补贴、业务收入、用度跨期确认等核算不类型题目。 

　　上述举动违背了《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第三条第一款和第四条的划定。公司时任董事长胡晓军、总司理吴龙江、财政总监张静波、董事会秘书俸杰对公司上述违规举动负有首要责任。按照《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第五十二条划定,我局抉择对你们采纳责令纠正的行政禁锢法子,并记入证券期货市场诚信档案。请你公司及相干职员当真汲取教导,增强法令礼貌进修,加强正当合规意识,实时推行信息披露任务,切实进步类型运作程度,担保信息披露的真实、精确、完备、实时、公正。你们该当在收到本抉择书后15个事变日向我局提交整改陈诉。 

　　假如对本禁锢法子不平,可以在收到本抉择书之日起60日内向中国证监会提出行政复议申请,也可以在收到本抉择书之日起6个月内向有统领权的人民法院提告状讼。复议与诉讼时代,上述禁锢法子不断止执行。 

　　中国证券监视打点委员会贵州禁锢局 

　　2023年1月18日 

　　【行政禁锢法子】关于对立信管帐师事宜所（非凡平凡合资）采纳出具警示函法子的抉择 

　　立信管帐师事宜所（非凡平凡合资）: 

　　经查,你地址执业中原航空股份有限公司(以下简称中原航空或公司)2021年年报审计项目中存在以下题目: 

　　一、函证措施执行不到位 

　　未存眷回函金额与发函金额的差别;部门函证未查对收发函地点;对回函日期在审计陈诉日后的单元,未执行更换测试措施。 

　　上述举动不切合《中国注册管帐师审计准则第1312号—函证》第十四条、第十七条、第十九条、第二十一条的划定。 

　　二、非活动资产审计措施执行不到位 

　　未存眷到公司在建工程耽误转入牢靠资产、跨期确认恒久待摊用度、恒久股权投资核算不类型等题目。 

　　上述举动不切合《中国注册管帐师审计准则第1301号—审计证据》第十条的划定。 

　　三、期后事项审计措施执行不到位 

　　未存眷到公司跨期确认当局补贴。 

　　上述举动不切合《中国注册管帐师审计准则第1332号—期后事项》第九条和第十条的划定。 

　　四、节制测试措施执行不到位 

　　恒久资产打点内部节制测试措施执行不到位。 

　　上述举动不切合《中国注册管帐师审计准则第1301号—审计证据》第十条的划定。