V观财报｜嘉澳环保2021年审计机构及相关会计师遭警示：职责履行不到位

　　按照上交所网站21日披露的禁锢警示抉择表现，立信中联管帐师事宜所(非凡平凡合资)(以下简称立信中联所)为嘉澳环保2021年度审计机构。俞德昌、陈小红为嘉澳环保2021年年度陈诉审计注册管帐师。

　　按照中国证监会上海专员办《关于对立信中联管帐师事宜所(非凡平凡合资)采纳出具警示函法子的抉择》(〔2023〕7号)、《关于对俞德昌、陈小红采纳出具警示函法子的抉择》(〔2023〕11号)查明的究竟，立信中联所及俞德昌、陈小红存在以下审计职责推行不到位的气象。

　　节制测试措施不到位

　　工程项目轮回节制测试样本量不敷，钱币资金内部节制有用性测试未发明大额现金支出退回货款等大额现金支出环境，节制测试措施不到位。

　　在建工程审计不到位

　　一是公司装备采购存在部门付款节点与条约约定不符等环境，注册管帐师未予以充实存眷并实验进一步的审计措施。二是重要供给商的往来款余额更换测试、在建工程监盘未计划和实验适当的审计措施。

　　用度事项审计措施不到位

　　一是公司技能咨询费存在现实付款进度与条约约定纷歧致等环境，注册管帐师未获取增补条约等证据，也未实验进一步的审计措施。二是未对部门技能咨询机构的往来款余额更换测试、单笔大额中介用度计划和实验适当的审计措施，未获取充实、恰当的审计证据。

　　贸易单据和库存现金审计措施不到位

　　一是对通过单据背书举办资金拆借事项未予以存眷，未执行进一步的审计措施。二是对大额现金支出退回货款等气象，注册管帐师未予以充实存眷并实验进一步的审计措施。

　　往来金钱函证不到位

　　未对回函地点与发函收件地点纷歧致等环境予以存眷，仅执行了函证的更换测试，未追加相干审计措施核实回函的真实性。函证稿本存在填写错误。

　　上交所抉择，对浙江嘉澳环保科技股份有限公司2021年度审计机构立信中联管帐师事宜所(非凡平凡合资)及年度陈诉审计注册管帐师俞德昌、陈小红予以禁锢警示。

　　上交所要求立信中联所及相干管帐师采纳有用法子对相干违规事项举办整改，团结抉择书指出的违规事项，就相干项目标审计风险举办深入排查，触类旁通，拟定有针对性的防御法子，切实进步审计执业质量。并要求立信中联地址收到抉择书后一个月内，提交经首席合资人、总所质控认真人具名确认的整改陈诉。

　　上交所还提到，管帐师事宜所及其从业职员该当引觉得戒，在从事信息披露等勾那时，严酷遵遵法令、礼貌、规章等类型性文件和本所营业法则，勤勉尽责，对出具专业意见所依据文件资料内容的真实性、精确性、完备性举办核查和验证，所建造、出具的文件不得有卖弄记实、误导性告诉或重大漏掉。(中新经纬APP)