子公司连续五年财务造假拟遭重罚1600万元 *ST慧辰回应来了

　　《科创板日报》12月9日讯（记者 吴旭光） 12月8日，*ST慧辰发布公告，该公司今年4月被中国证监会立案，现已调查完毕，并于今年12月7日收到行政处罚预先告知书。

　　经查，*ST慧辰涉嫌连续五年存在虚增营业收入、虚增利润、虚减利润等情况，拟被证监会处以1600万元罚款。

　　对此，《科创板日报》记者致电*ST慧辰董秘办，其工作人员对表示，目前涉事的公司控股子公司北京信唐普华科技有限公司（下称“信唐普华”）已停止运营。

　　该董秘办人士补充，由于信唐普华跟*ST慧辰的主营业务方向不同，此次处罚并不影响*ST慧辰的工作开展，”*ST慧辰目前日常工作是正常的。”

　　二级市场方面，12月7日、12月8日，*ST慧辰股价连续下跌。12月8日早盘，该公司股价一度下跌超5%，截至当日收盘，其股价报27.87元/股，下跌2.11%，最新市值为20.70亿元。

涉嫌虚增业绩 拟被罚款1600万元

　　据*ST慧辰披露的《行政处罚事先告知书》，2017年6月，*ST慧辰收购北京了信唐普华48%的股权，收购价格6864万元，信唐普华成为公司参股公司。

　　紧接着，2020年12月，该公司进一步收购信唐普华22%的股权，交易对价约人民币5676万元，至此，信唐普华成为*ST慧辰的控股子公司。

　　北京证监局查明：信唐普华通过虚构与第三方业务、签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式虚增收入和利润，导致*ST慧辰财务造假。

　　其中，在2020年7月13日披露的《招股说明书》中，*ST慧辰2018年虚增利润555.31万元，占当期披露利润总额的7.33%；2019年虚增利润1785.88万元，占当期披露利润总额的25.16%。

　　在2020年年报中，*ST慧辰虚增营业收入4396.81万元，占当期披露营业收入的11.29%；虚增利润6096.16万元，占当期披露利润总额的60.69%。

　　2021年年报中，*ST慧辰虚增营业收入2424.13万元，占当期披露营业收入的5.09%；虚减利润1721.19万元，占当期披露利润总额绝对值的36.45%。

　　2022年报中，*ST慧辰虚减利润10496.20万元，占当期披露利润总额绝对值的49.84%。

　　根据《行政处罚事先告知书》，监管部门认定，*ST慧辰上述行为涉嫌违反了《证券法》相关规定，决定对公司、时任董事长、总经理、财务总监等有关责任人予以责令改正、警告和罚款，罚款合计1600万元。

　　值得一提的是，除*ST慧辰及相关当事人被证监会行政处罚之外，其背后的保荐及持续督导机构中信证券及主办人员或难辞其咎，是否受到相应处罚，同样值得关注。

　　对此，北京一家律师事务所业务负责人对《科创板日报》记者表示，“目前保荐机构中信证券是否会受到处罚目前不确定，仍需等待监管的处理结果。但是该律所表示已经开始针对中信证券作为上市公司的财务数据造假承担相应民事责任，准备股民的索赔材料。”

拟低价甩卖子公司 遭监管叫停

　　《科创板日报》记者注意到，*ST慧辰涉嫌虚假记载事项均与其2017年收购的控股子公司信唐普华业绩“暴雷”有关。

　　信唐普华主要做政府信息化及IT综合服务方面的业务，2021年以及2022年，信唐普华实现净利润分别亏损1454.67万元、6846.84万元。

　　截至2023年上半年最新公开信息显示，信唐普华实现净利润为-1723.10万元，净资产为-3179.85万元。

　　面对信唐普华亏损现状，*ST慧辰拟出售部分股份“止损”。

　　*ST慧辰于2022年12月29日发布公告称，拟以2000万元为对价出售信唐普华22%股权。后经2023年2月，该公司对交易方案作出调整，信唐普华全部股权的评估价值1344.72万元，信唐普华22%股权的交易对价变更为296万元，前后两次交易定价差异达85%，且较两年前，*ST慧辰购入信唐普华22%股权对应价格的5676万元，较296万元的交易定价，减少5380万元。

　　标的资产大幅折价，引起上交所的关注。上交所在问询函中也对北京信唐收购前的业绩真实性，以及前期高溢价收购的合理性提出了质疑。

　　*ST慧辰在问询函回复公告中称，该公司此次出售信唐普华22%股份选用资产基础法进行估值并确定交易定价为296万元。且今年5月，*ST慧辰在互动平台上明确表示，出售子公司信唐普华的交易方案不存在高买低卖的情况。

　　或与信唐普华相关交易真实性有关，今年4月27日晚，*ST慧辰公告，收到证监会下发的《立案告知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，证监会决定对*ST慧辰立案调查。

　　对于出售标的公司信唐普华的最新进展，12月8日，*ST慧辰董秘办人士对《科创板日报》表示，目前信唐普华已停止运营，对于出售信唐普华股权事宜，还在等待监管的指导意见，截至目前，该交易仍未完成。

业绩持续承压 尚未解除退市危机

　　值得一提的是，今年三季度业绩亏损的*ST慧辰，遭遇股东减持。

　　*ST慧辰是一家数据分析服务提供商。该公司主要业务是为企业和政府机构提供基于客户内外部多维数据的经营管理分析与应用产品、行业数字化分析应用解决方案等服务。

　　今年10月份，*ST慧辰发布2023年三季报显示，截至本报告期末，该公司营业总收入3.36亿元，同比上升1.38%，归母净利润-4100.92万元，同比下降347.63%。

　　按单季度数据看，*ST慧辰第三季度营业总收入1.12亿元，同比下降6.24%；第三季度归母净利润-1239.5万元，同比下降136.55%。

　　对于亏损，*ST慧辰表示，主要是因为该公司以前年度资本化的自研项目转为无形资产后，2023年摊销导致费用增加；另外报告期尚无自研项目达到资本化条件，亦对同期利润对比有所影响。

　　值得一提的是，从2021年至今，这已是*ST慧辰连续八个季度出现亏损，该公司股票已自2023年5月5日开市起被实施退市风险警示，股票简称由“慧辰股份”变更为“*ST慧辰”。目前，*ST慧辰存在退市的风险。

　　针对*ST慧辰此次遭到监管处罚后，是否影响该公司2023年经营业绩，如无法扭亏，是否触发退市等连锁反应，有接近公司人士对《科创板日报》记者分析，本次行政处罚目前属于预案阶段，目前看，正式公布处罚结果也要等到2024年，所以不会对2023年公司业绩造成重大影响。

　　需要指出的是，在*ST慧辰业绩持续下降的之际，遭到其股东减持。

　　今年8月15日，*ST慧辰发布公告称，该公司于2023年8月收到第三大股东新疆慧聪创业投资有限公司（下称“慧聪投资”）出具的减持通知，慧聪投资累计减持该公司股份242万股，占其总股本的比例为3.26%，减持金额合计6305.68万元，未完成减持99.375万股。

　　本次减持后，慧聪投资持股数量为440.75万股，持股比例为5.93%。