上海证监局：会计师事务所执业五大典型问题值得重视

克日，上海证监局传递了2022年现场搜查发明的题目，并宣布了2022年年报审计禁锢提醒。传递表现，2022年，上海证监局对11家管帐师事宜所执业的17个辖区上市公司审计项目举办了专项搜查，发明有五大典范题目值得重视，包罗未对明明的舞弊迹象保持职业猜疑、节制测试执行流于情势、函证要害措施执行不到位、独立性题目突出、未盛大评价相干事项的影响是否具有普及性等。

按照搜查环境，上海证监局已对7个审计项目涉及的5家管帐师事宜所和14名相干责任职员采纳了行政禁锢法子，对1家事宜所及2名注册管帐师举办备案观测并作出行政赏罚事先奉告。

为切实贯彻落实证监会年报审计相干禁锢要求，团结辖区禁锢环境和市场形势变革，上海证监局督促各管帐师事宜以是题目和风险为导向，勤勉盛大执业，并对财政舞弊审计、独立性、境外营业审计、内控审计和信息体系审计等规模的审计风险做出提醒。

财政舞弊审计方面，上海证监局提醒，应充实熟悉到证券营业的高风险性子，在整个审计进程中对非常环境保持充实的职业猜疑，杜绝片面依靠公司提供信息，搞“抄账式”审计。重点存眷商业营业、署理营业、资产贩卖、新营业模式下的收入舞弊风险，存眷仍处在业绩理睬期的子公司收入的真实性。

审计独立性方面，上海证监局提醒，应增强独立性打点，比较职业道德守则和质量打点准则的相干要求，查找自身存在的题目和单薄环节，切实成立、完美审计和财政、税务、内控咨询等非鉴证处事的独立性斗嘴辨认和防御机制，并严酷比较执行。同时，增强对员工职业道德类型方面的政策宣导和培训教诲，加大对执业职员违规投资举动的内部搜查和惩戒力度。

境外营业审计方面，上海证监局提醒，应适当思量是否具备实验境外审计的手段，团结境外营业地址国度或地域经济情形评价境外策划的公道性，存眷境外营业的策划风险和贸易实质，对付贸易实质存疑的境外营业采纳出格的反舞弊措施，充实相识境外营业与财政陈诉相干的内部节制并测试其有用性；按照风险评估及内控测试功效确定适当的样本量，做好函证、实物盘货等实质性审计措施。

下一步，上海证监局将当真贯彻落实证监会陈设，团结全面推进注册制改良要求，踏实做好2022年年报审计监视事变，敦促晋升上市公司财政信息披露质量。（朱凯）