永拓会计师事务所被警示：存函证程序不到位等问题

　　中新经纬12月26日电 据证监会网站26日动静，克日，甘肃证监局对永拓管帐师事宜所(非凡平凡合资)及注册管帐师徐玉超、王立权采纳出具警示函监视打点法子的抉择。

　　详细来看，甘肃证监局暗示，按照《中华人民共和国证券法》有关划定，甘肃证监局对永拓管帐师事宜所执业的甘肃金刚光伏股份有限公司(以下简称“金刚光伏”)2021年度财政陈诉审计项目举办了搜查。经查，永拓管帐师事宜地址执业进程中存在以下题目：

　　风险评估稿本不完备。审计事变稿本未见贩卖与收款轮回、采购与付款轮回、出产与仓储轮回穿行测试相干审计证据，不切合《中国注册管帐师审计准则第1211号——通过相识被审计单元及其情形辨认和评估重大错报风险》第三十五条的划定。

　　搜查措施样本选取不妥。一是注册管帐师执行银行流水至钱币资金日志账双向搜查措施时，选取的样本完全同等，不能同时就“产生”和“完备性”认定获取充实恰当的审计证据。二是注册管帐师对主营营业收入、银行存款、其他钱币资金、其他应付款、预付金钱、存货、贩卖用度、打点用度、财政用度、制造用度等多个科目举办截至性测试时，仅搜查了资产欠债表日之前的样本，未搜查资产欠债表日之后的样本。上述题目，不切合《中国注册管帐师审计准则第1314号——审计抽样》第十五条的划定。

　　说明措施不到位。注册管帐师执行金刚光伏全资子公司苏州金刚防火钢型材体系有限公司(以下简称“苏州型材”)主营营业整天职析措施时，主营营业倒轧表首要内容空缺，不能支持该措施审计结论，不切合《中国注册管帐师审计准则第1313号——说明措施》第五条的划定。

　　函证措施不到位。注册管帐师对应收账款、应收单据、应付账款、预付账款、发出商品、其他应收账款、其他应付账款等多个科目举办函证时，存在未回函，且未举办更换测试，或回函表现存在不符事项，未调稽核实的气象，涉及发函金额较大，远超重要性程度。上述题目，不切合《中国注册管帐师审计准则第1312号——函证》第十九条、第二十一条的划定。

　　具名注册管帐师未充实参加审计事变。总体审计计策和详细审计打算确定的审计项目构成员未包括具名管帐师王立权；除复核措施外，审计事变稿本未见王立权参加审计事变的记录，不切合《中国注册管帐师审计准则第1121号——对财政报表审计实验的质量打点》第三十九条的划定。

　　甘肃证监局暗示，上述举动违背了《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第四十五条第一款、第四十六条的划定。按照《上市公司信息披露打点步伐》(证监会令第182号)第五十五条的划定，甘肃证监局对永拓管帐师事宜所(非凡平凡合资)及注册管帐师徐玉超、王立权采纳出具警示函监视打点法子的抉择。(中新经纬APP)