立信会计师所收警示函 审计银鸽投资2018年报4宗违规

　　中国经济网北京5月4日讯 证监会河南禁锢局网站克日宣布了《关于对立信管帐师事宜所（非凡平凡合资）及注册管帐师张福建、田立采纳出具警示函法子的抉择》。经查，立信管帐师事宜所（非凡平凡合资，以下简称“立信管帐师所”）实时任具名注册管帐师张福建、田立在执行河南银鸽实业投资股份有限公司（以下简称“银鸽投资”或“公司”）2018年度财政报表审计项目中存在以下题目： 

　　一是个体项目风险辨认和评估措施不到位。在风险评估进程中未思量公司控股股东恒久高比例质押所持有的银鸽投资股权，以及公司股权被司法冻结的气象，相干风险辨认和评估措施不到位。 

　　二是未对业务收入的真实性获取充实、恰当的审计证据。在对公司评估为具有舞弊风险的业务收入举办审计进程中，未能保持应有的职业猜疑，盛大评估获取的审计证据，导致获取的审计证据不充实、不恰当。 

　　三是预付账款的审计措施不到位。在执行预付账款科目标审计进程中，未保持注册管帐师应有的职业审慎，计划的部门审计措施未获得执行，获取的审计证据不充实。 

　　四是审计事变稿本存在罅漏。在对银鸽投资举办年报审计进程中，未将相干协议、重大事项接头记录等事变稿本归入2018年度审计事变稿本。 

　　上述气象不切合《中国注册管帐师审计准则第1101号——注册管帐师的总体方针和审计事变的根基要求》第二十八条、《中国注册管帐师审计准则第1211号——通过相识被审计单元及其情形辨认和评估重大错报风险》第十四条、《中国注册管帐师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采纳的应对法子》第四条、《中国注册管帐师审计准则第1131号——审计事变稿本》第十条、《中国注册管帐师审计准则第1301号——审计证据》第十条的划定，以及《上市公司信息披露打点步伐》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的划定。 

　　依据《上市公司信息披露打点步伐》（证监会令第40号）第六十五条的划定，河南证监局抉择对立信管帐师所及张福建、田立采纳出具警示函的行政禁锢法子。 

　　据银鸽投资2018年年度陈诉表现，公司聘用立信管帐师事宜所（非凡平凡合资）接受公司 2018年度管帐报表和内部节制审计机构，具名管帐师为田立、张福建。 

　　银鸽投资2020年7月3日宣布关于公司股票终止上市的通告称，2020年5月13日至2020年6月9日，公司股票通过上海证券买卖营业所买卖营业体系持续20个买卖营业日的逐日收盘价均低于股票面值（1元）。经上海证券买卖营业所上市委员会考核，上海证券买卖营业所抉择终止公司股票上市。公司股票终止上市后，将转入世界中小企业股份转让体系举办股份转让。 

　　《上市公司信息披露打点步伐》（证监会令第40号）第五十二条：为信息披露任务人推行信息披露任务出具专项文件的保荐人、证券处事机构，该当勤勉尽责、厚道取信，凭证依法拟定的营业法则、行业执业类型和道德准则颁发专业意见，担保所出具文件的真实性、精确性和完备性。 

　　《上市公司信息披露打点步伐》（证监会令第40号）第五十三条：注册管帐师该当承袭风险导向审计理念，严酷执行注册管帐师执业准则及相干划定，完美鉴证措施，科学选用鉴证要领和技能，充实相识被鉴证单元及其情形，盛大存眷重大错报风险，获取充实、恰当的证据，公道颁发鉴证结论。 

　　《上市公司信息披露打点步伐》（证监会令第40号）第六十五条：为信息披露任务人推行信息披露任务出具专项文件的保荐人、证券处事机构及其职员，违背《证券法》、行政礼貌和中国证监会的划定，由中国证监会依法采纳责令纠正、禁锢发言、出具警示函、记入诚信档案等禁锢法子；该当给以行政赏罚的，中国证监会依法赏罚。 

　　以下为原文： 

　　关于对立信管帐师事宜所（非凡平凡合资）及注册管帐师张福建、田立采纳出具警示函法子的抉择 

　　立信管帐师事宜所（非凡平凡合资），张福建、田立： 

　　经查，你所实时任具名注册管帐师张福建、田立在执行河南银鸽实业投资股份有限公司（以下简称“银鸽投资”或“公司”）2018年度财政报表审计项目中存在以下题目： 

　　一是个体项目风险辨认和评估措施不到位。在风险评估进程中未思量公司控股股东恒久高比例质押所持有的银鸽投资股权，以及公司股权被司法冻结的气象，相干风险辨认和评估措施不到位。 

　　二是未对业务收入的真实性获取充实、恰当的审计证据。在对公司评估为具有舞弊风险的业务收入举办审计进程中，未能保持应有的职业猜疑，盛大评估获取的审计证据，导致获取的审计证据不充实、不恰当。 

　　三是预付账款的审计措施不到位。在执行预付账款科目标审计进程中，未保持注册管帐师应有的职业审慎，计划的部门审计措施未获得执行，获取的审计证据不充实。 

　　四是审计事变稿本存在罅漏。在对银鸽投资举办年报审计进程中，未将相干协议、重大事项接头记录等事变稿本归入2018年度审计事变稿本。 

　　上述气象不切合《中国注册管帐师审计准则第1101号——注册管帐师的总体方针和审计事变的根基要求》第二十八条、《中国注册管帐师审计准则第1211号——通过相识被审计单元及其情形辨认和评估重大错报风险》第十四条、《中国注册管帐师审计准则第1231号——针对评估的重大错报风险采纳的应对法子》第四条、《中国注册管帐师审计准则第1131号——审计事变稿本》第十条、《中国注册管帐师审计准则第1301号——审计证据》第十条的划定，以及《上市公司信息披露打点步伐》（证监会令第40号）第五十二条、第五十三条的划定。 

　　依据《上市公司信息披露打点步伐》（证监会令第40号）第六十五条的划定，现抉择对你所及张福建、田立采纳出具警示函的行政禁锢法子。 

　　你所应严酷遵摄影关法令礼貌和《中国注册管帐师执业准则》的划定，采纳法子增强内部打点，成立健全质量节制制度，确保审计执业质量；相存眷册管帐师应增强对质券期货相干法令礼貌的进修，勤勉尽责推行审计事友情务。你们所应于收到本抉择书之日起30个事变日内向我局提交书面陈诉。 

　　假如对本监视打点法子不平，可以在收到本抉择书之日起60日内向中国证券监视打点委员会提出行政复议申请，也可以在收到本抉择书之日起6个月内向有统领权的人民法院提告状讼。复议与诉讼时代，上述监视打点法子不断止执行。 

　　河南证监局 

　　2023年4月24日